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    香港稅制懶人包:認識利得稅/印花稅/薪俸稅等稅收種類、特點及優勢

    最後更新: 2023年 12月 15日•  閱讀時間:3分鐘
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    • 香港主要稅項

    • 香港稅制的優勢

    • 2025年銀行私人貸款/稅貸年利率及優惠比較

    香港的稅制簡單,加上奉行低税率政策,營造出有利於營商的環境,吸引企業及高淨值人士前來投資及生活,而稅收佔香港政府總收入約60%,是重要的政府收入來源,作為與大家息息相關的稅制你認識有幾多?又有甚麼稅收種類?

    香港主要稅項

    香港按《税務條例》所徵收的税項主要分為直接稅及間接稅,直接稅即直接向個人或企業開徵的稅項,香港只設有三種直接稅,分別是薪俸税,利得税及物業税。而間接稅是向服務或商品徵收的稅項,如印花稅、博彩稅、差餉等。

    利得稅

    所有在本地註冊成立及營運的有限公司,都必須按盈利繳交利得稅,香港稅務局自2017年起實行兩級制利得稅,是政府最大的收入來源。

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    物業稅

    物業出租而收取租金的業主需繳納物業稅,而物業稅計算方式是全年淨租金收入的15%,扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。

    薪俸稅

    打工仔最熟悉的便是薪俸稅,當薪金收入超過享有的免稅額時便須繳納薪俸稅,無論是全職、兼職、Freelancer或自僱人士,均要按稅務局的要求報稅及交稅。

    印花稅

    印花稅又稱為「釐印費」,目的是向某些需要證明交易的文書徵收稅款,以確立其文件的法律效力,以防日後買賣雙方有任何爭拗,主要適用於房地產及股票交易。

    當中租賃合約就是常見的徵收印花稅的文書,業主與租客訂立租約後,租約可交予稅務局加蓋印花及繳交印花稅。

    博彩稅

    博彩稅是向投注舉辦商所徵收的稅項,從他們獲批准舉辦的六合彩收益﹑賽馬、足球比賽及現金彩票投注所得的淨投注金收入中徵收。幸運的中獎者不用再次繳交博彩稅。

    香港稅制的優勢

    稅收制度簡單易計算

    在香港成立公司的稅務計算簡易,一般只需要交利得稅,而且公司不盈利就不用交稅;利得稅採用的兩級制,首200萬元利潤的稅率為8.25%,其後利潤則按標準稅率16.5%評稅,沒有消費稅及增值稅,公司負責人可輕易估算出自己需繳交的稅款。

    稅率較低利發展

    香港沒有商品服務稅、銷售稅、資本增值稅等諸多稅項,採用地域來源原則徵稅,即沒有全球徵稅,加上香港已跟40個國家或地區訂有雙重課稅寬免協定,為股息、特許權使用費、利息及技術費用提供優惠預扣稅率,對在香港生活及投資的人士或機構都不用面對過多的稅款。香港公司所得稅為16.5%,相對英國的公司所得稅是19%,澳洲的公司所得稅高達30%,香港公司所需承擔的稅率較但,這環境有利於商業發展。

    2025年銀行私人貸款/稅貸年利率及優惠比較

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