自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS）其中一個賣點，是可利用保費支出扣稅。想知自願醫保可幫你慳到幾多稅？留意以下重點︰
1. 自願醫保扣稅額計法
由2019/20年課稅年度起，大家可以申報保費支出來扣稅，每名受保人每年可扣稅保費上限（扣除額）為8,000元。
扣稅額估算方式其實十分簡單︰自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額
假設保費為5,000元，稅率2%，可獲扣稅金額是100元﹔如收入達到最高稅率17%，可獲扣稅金額是850元。
實際要交幾多稅？
薪俸稅計算公式是︰個人應課稅 = （入息總額 – 「扣除」額 – 免稅額） X 稅率
假設你年收入為18萬元，只有個人免稅額（13.2萬元）及自願醫保「扣除」額（5,000元），你要交的稅為︰
（18萬元 – 5,000元 – 13.2萬元）X 2% = $860
2. 合資格「受養人」保費支出才可扣稅
根據稅務條例草案，只有合資格「受養人」的保費支出才可用作扣稅，「受養人」定義包括︰
- 納稅人之配偶及子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
幫年紀較大的「受養人」買自願醫保，有較大機會用盡扣除額。因為保險公司於核保時，會參考其年齡以評估保費，長者保費通常較貴，扣稅額自然較高。
換言之，若你有兄弟姊妹，就要商量由誰人負責幫父母買自願醫保、誰可申報扣除額。
3. 幫家人買慳更多稅
只為自己買自願醫保，難以用盡扣除額，想慳更多稅，可考慮為「受養人」買自願醫保，人數不設上限。假設你為自己與3名「受養人」買自願醫保，扣除額上限最多可以變成：8,000元 x 4人 = 32,000元。
案例分享：
假設陳先生夫婦一家8口，供養60歲以上「四大長老」及一對約20歲子女，家庭年度總收入96萬。根據稅務局資料，已婚人士免稅額為26.4萬元，每名子女免稅額12萬元，供養每名父或母免稅額為50,000元。
| 不購買自願醫保 | 只幫自己買自願醫保 | 幫一家8口買自願醫保 | |
|---|---|---|---|
| 家庭年度入息 | 96萬元 | 96萬元 | 96萬元 |
| 減：已婚人士免稅額 | （26.4萬元） | （26.4萬元） | （26.4萬元） |
| 減：供養子女免稅額（2人） | （24萬元） | （24萬元） | （24萬元） |
| 減：供養父母免稅額（4人） | （20萬元） | （20萬元） | （20萬元） |
| 減：自願醫保扣除額 | 不適用 | （4,000元） | （4.48萬元） |
| 應課稅入息 | 25.6萬元 | 25.2萬元 | 21.12萬元 |
| 首20萬入息稅款 | 16,000元 | 16,000元 | 16,000元 |
| 餘下稅款 | 9,520元（56,000元 X 17%） | 8,840（52,000元 X 17%） | 1,904元（11,200元 X 17%） |
| 應繳稅款 | 25,520元 | 24,840元 | 17,904元 |
| 慳稅 | 0元 | 680元 | 7,616元 |
陳先生如為全家人買自願醫保，總共可以慳稅超過7,600元 ，變相等同以83折買自願醫保。
註：以上例子沒有計算個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的扣除額。
4. 食衞局認可產品才可扣稅
保險公司須列明哪些產品是自願醫保計劃的認可產品，認可產品分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計「靈活計劃」，目前只有這兩類產品才可用作扣稅。
保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品，作為一個Package向你推銷，但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅，例子如下︰
上表中，家居保險並非食衞局認可產品，相關保費支出不計入扣除額。
5.「保費寬限期」影響扣幾多稅
大部分保險公司都提供30日「保費寬限期」，如果投保人欠交一個月保費，只要在寬限期內補交，保單仍然生效。
眾所周知，課稅年度最後一日為3月31日，假設你在過去11個月都有交保費，只係3月暫時斷供，4月中才補交，那麼，即使你交齊3月及4月保費，亦只可以就11個月保費支出扣稅，4月份支出，將計落下一年度。
假設每月保費為200元，可扣稅之保費支出（3月斷供）= 200元 X 11 = 2,200元
如果對於年度保費支出及扣除額有疑問，最好要求保險公司提供列明你年度保費支出的「證明書」，然後按證明書上資料報稅。
Bowtie 團隊指，自願醫保原意是保障你的突發醫療開支，除了考慮扣到幾多稅，最好留意保障是否適合自己，才作出投保決定。
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